円安ドル高の場合、外貨預金解約で儲かる！？満期保険金にかかる税金計算方法

満期保険金に税金はかかりますか？

生命保険の中には満期保険金を受け取れるタイプのものがあります。
代表的な商品が「養老保険」と「学資保険」です。
そろそろ満期になる方は満期保険金を受け取った時、税金がかかるのか、どれくらいかかるのか気になると思います。それでは事例を参考に、満期保険金にかかる税金について確認してみましょう。

「契約者」「被保険者」「満期保険金受取人」が誰かによって、満期保険金にかかる税金の種類が異なります。

契約者である夫自身が満期保険金を受け取る場合、所得税の課税対象になります。
満期保険金や生命保険の解約返戻金など、一時金で受け取るものは所得税（一時所得）がかかります。

夫から子どもへの贈与があったとされ、この場合の満期保険金は贈与税の課税対象になります。
20歳以上の子や孫などへの贈与は特例贈与、それ以外への贈与は一般贈与となります。

ポイント

保険料を支払った人（契約者）と満期保険金を受け取る人が異なる場合、親子間のやり取りでも「贈与税」がかかり、大きな税金がかかる可能性もありますので、「契約者」と「満期保険金受取人」は同じ人にしておくのが良いでしょう。

ここでは「契約者」と「満期保険金受取人」が同じ場合の、満期保険金にかかる税金の事例をご紹介いたします。
基本的に満期保険金など一時金で受け取るお金は所得税の中でも「一時所得」となるため、他の金融商品よりも税金は優遇されています。

■学資保険

契約者	被保険者	満期保険金受取人
夫	子	夫

満期保険金：300万円

今まで支払った保険料の合計：270万円

一時所得の計算は、受け取った満期保険金の金額から今まで支払った保険料の合計と特別控除額の50万円を引いた金額に1／2を掛けた金額になります。

この計算式に、満期保険金の金額などの数字を入れます。

満期保険金の金額と払込保険料の金額から算出された一時所得の金額は「－10万円」となり、既にマイナスですので、課税対象にはなりません。

ポイント

「受け取ったお金（満期保険金）」と「払い込んだ保険料（払込保険料）」の差額が50万円を超えなければ税金はかかりません。

学資保険の場合、税金がかかることはほとんどありません。ただし、満期保険金の受取人を子どもにした場合は、「贈与税」がかかりますので、税金がかかる可能性は高くなります。満期保険金受取人は親にするよう注意してください。

■養老保険

夫の保険が満期になり、生命保険会社から満期保険金600万円（配当金含む）を受け取りました。所得税の計算をしてみます。

契約者	被保険者	満期保険金受取人
夫	夫	夫

満期保険金：600万円

今まで支払った保険料の合計：400万円

【勤務先から渡された源泉徴収票】

この計算式に、満期保険金の金額などの数字を入れます。

受け取った満期保険金の課税一時所得金額は「75万円」となります。
次は給与も含めた総所得金額を計算します。

※1：一般の扶養親族は16歳以上19歳未満と23歳以上70歳未満の扶養親族（70歳以上は老人扶養親族）
※2：特定扶養親族は19歳以上23歳未満の扶養親族